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2016年江苏省二手房交易税费及改增最新政策

发布时间:2016-05-17 关键词: 二手房交易 江苏省 未成年 房产证 户口本

二手房的交易调税费有所调整,到底2016年二手房交易税费有哪些新政策呢?以2016年江苏省二手房交易税费及改增最新政策为例。

1、如何交税

二手房交易税所谓部分唯一,意思就是业主的房产证有两个人或者两个人以上,这两个人分属两个独立家庭,其中一个或者以上是家庭唯一,另外部分业主则家庭不是唯一。

二手房交易税比较典型的情况是,房产证是父母和成年儿子的名字,房产证是两兄弟,两姐妹(尤其继承得到房子,特别容易出现多个业主)。其中一方有其他房子,一方只有这一套房子。

二手房交易税在这个前提下如果房子已经满5年,如何交个税呢?是全免?全额交1%?还是部分交1%?

二手房交易税目前市区和增城是全额交1%个税,番禺区也是全额交1%个税,不过番禺区的唯一与否目前还是可以自行申报的,这个政策目前很罕见。

二手房交易税其他的则是部分交个税,也就是不唯一的那个份额的人需要交个税,唯一的那个人可以免除个税。

二手房交易税注意,家庭的意思不是看户口本,而是仅仅计算本人,配偶,未成年子女。也就是说子女如果成年了,那么就算独立的家庭,即便他们的户口在同一个户口本也不影响的。反过来,配偶,未成年子女即便和自己不在一个户口本,也算。

2、如果买家是部分首套呢?

二手房交易税由于联名买房现在已经很少见了,所以这个问题出现的不太多,不过也有的。

二手房交易税现在基本上要求按照3%交契税!以前也可以部分按照首套交税,部分按照二套交税的!

3、离婚的未成年子女如何计算税费?

二手房交易税以前如果离婚了,那么在离婚协议写清楚未成年子女归谁,就算谁的,另外一方买房不受小孩子影响。

二手房交易税现在如果通过离异的方式买房,只要发现离婚协议提到了小孩,无论小孩子归属,任何一方买房都需要计算该小孩子的套数证明(无房证明)。

二手房交易税所以以后不是感情破裂的真实离婚,不要提到小孩子的归属不知道似乎否会好一些。

二手房交易缴纳税费有攻略可循

二手房交易仍有“攻略”可循,购房税费、装修费等均可抵扣,对于无法核定原值仍按照1%的较低税率综合征收。

购房税费计入原值保存好相关凭证

个人所得税法及其实施条例规定,个人转让住房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳税。

根据国家税务总局2006年出台《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。由此可以看出,对购房者来说,要保存好购房发票以及契税完税凭证、产权转移过程中缴纳的相关费用等凭证等。

中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇认为,2006年出台的这一通知目前仍是执行二手房个税政策的主要依据,通知明确购房税费可以计入原值,但一些家庭未必有保留票据的习惯,执行政策时有待进一步人性化。

装修费可扣除需提供税务统一发票

在计算应纳税额时,合理费用也可扣除,那究竟什么是合理费用呢?根据税务部门的规定,合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等。

但并不是所有装修费用都可扣除。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票,并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致,方可扣除。公有住房、经济适用房最高扣除限额为房屋原值的15%,商品房及其他住房为房屋原值的10%。

此外,对于住房贷款利息、按照有关规定实际支付的手续费和公证费等,需凭贷款银行和有关部门出具的有效证明据实扣除。

杨志勇指出,二手房的个税政策一直都有,只是征管比较难。装修费可以抵扣,但目前实际执行时依然存在障碍,比如一般小装修队开发票不多见。

据介绍,“目前还没有遇到装修发票抵扣的情况,一方面是由于业主无法提供原始装修发票,另一方面从北京来看,各区执行也有差别,要看执行者对于政策的把握。”

无房屋原值凭证由税务部门核定征税

那么,在现实交易中,纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的该如何处理?根据规定,税务机关可对其实行核定征税,地方税务局根据综合因素,在住房转让收入1%至3%的幅度内确定应纳税额。

据介绍,2012年以来,我国已经全面推广应用房地产评估技术加强二手房交易税收管理,在遏制二手房交易中利用“阴阳合同”逃避税款方面已发挥作用。

在评估中,税务部门在实地调查勘验、参照房地产市场交易信息的基础上,根据二手房所处的区域位置、交通条件、基础设施、周边配套以及市场交易均价等因素确定计税的基准价格。

李富华介绍,“目前,在地方建委查不到原值的大部分为已购公房,目前仍按照成交额的1%征收。查到原值的严格按照20%征收,在合同中一般会备注税款由双方协商而定。”

二手房交易主要分四种情况:正常过户、赠与过户、继承房产交易过户和析产。各种交易形式所需缴纳的税费是不同的。

一、 正常过户

1.营业税(税率5.55%,卖方缴纳)

转让出售购买时间不足五年的非普通住宅按照全额征收营业税,转让出售购买时间超过五年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足五年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过五年的普通住宅免征营业税。如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否过五年都需要全额征收营业税。

2.个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%,卖方缴纳)

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件:①家庭唯一住宅。②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

3.印花税(税率1%,买卖双方各半)

不过从2009年至今国家暂免征收。

4.契税(基准税率3%,优惠税率1.5%和1%,买方缴纳)

征收方法:按照基准税率征收交易总额的3%,若买方是首次购买面积不足90平方米的普通住宅,缴纳交易总额的1%,若买方首次购买面积超过90平方米(包含90平方米)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

5.其它税费

如交易手续费、房产证和土地证工本费、配图费、贷款手续费和中介费等费用根据房管局政策或市场行情据实结算。

二、 赠与过户

免征营业税和个人所得税,不论房产什么情况都需要征收全额契税。

三、 继承房产交易过户和析产都不需缴税。