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2016重庆市《助力供给侧结构性改革50条涉税政策措施》

发布时间:2016-08-29 关键词: 税收政策 重庆市 宏观调控 结构性 负责人

近日,重庆市国税局找准税收推进供给侧结构性改革的切入点,瞄准“三去一降一补”的改革任务,出台了《助力供给侧结构性改革50条涉税政策措施》(以下简称《措施》),旨在打造重庆市最优税收环境。

在增加有效供给、去除无效供给方面,市场主体享有哪些税收政策?在主动作为、服务发展方面,国税部门又将如何精准发力?

2016重庆市《助力供给侧结构性改革50条涉税政策措施》

激发市场主体活力

——持续增加有效供给

供给与需求是一枚硬币的两面,两者互为条件,相互转化。过去,政府强调从需求管理的角度进行宏观调控,推动经济实现高速增长。

目前,需求侧的“三驾马车”都面临不小压力。特别是我国正处于“三期叠加”的发展阶段,如果继续采取刺激需求的方法来解决问题,不但边际效应递减,还可能使不合理的问题更加积重。

“这个时候,需要激发市场主体活力,持续增加有效供给。”市国税局相关负责人表示,以减税、降负为主要指向的结构性减税政策,是积极财政政策的重要组成部分,是助力供给侧结构性改革的重要工具。

对此,《措施》从五个方面对我市税收优惠政策进行了发力:一是支持产业转型升级;二是支持推动全面创新;三是支持拓展市场空间;四是支持增强市场活力;五是支持供需有效对接。

那么,如何释放这些支持能量?

《措施》中明确,市国税系统将围绕十大战略性新兴制造业和新兴服务业。认真落实西部大开发、研发费用加计扣除、新能源汽车免征车辆购置税、符合条件的技术转让所得减免企业所得税、节能环保产业减征免征企业所得税、落实软件产品即征即退、离岸服务外包业务增值税适用零税率等税收优惠政策。

随着这些税收优惠政策的“落地”,将持续有力的推动全市制造业向中高端迈进,助力国家级战略性新兴服务业基地建设。

同时,作为市场主体一部分的小微企业,其活力也越发彰显,截至2015年末,全市小微企业超过42万户。

为支持小微企业发展,对月销售额不超过3万元(按季纳税销售额不超过9万元)的增值税小规模纳税人(含个体工商户),暂免征收增值税。对符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率征收企业所得税。

此外,为了解决企业融资难的问题,市国税局创建了“重庆税银互动服务平台”,以企业纳税信用为基础,向银行进行贷款融资,有效解决了企业融资难、融资贵的问题。

市国税局相关负责人称,在激发市场主体活力,持续增加有效供给方面,全市国税系统必须确保符合条件的企业应知尽享、用好用足各项税收政策。

瞄准“三去一降一补”

——有序去除无效供给

增加有效供给,必然要去除无效供给。那么,在税收政策方面,又该如何在“去”字上做文章?

首先是去产能。《措施》显示,为了支持企业资产重组,纳税人在办理注销登记前,尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。对符合条件的股权(资产)收购、合并、分立、债务重组等企业交易,企业所得税可按规定适用特殊性税务处理。

对于企业破产注销,可适用清算所得税处理政策,企业全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。

在去库存中,房地产较为明显。营改增政策规定,房地产企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法的,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额;销售自行开发的房地产老项目,可选择按照5%的征收率计税。

而二手房交易增值税政策规定,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。5—7月,我市共对符合上述税收优惠政策规定的47526套房屋交易免征增值税7.5亿元,有效降低了房屋交易和出租环节增值税,促进了住房消费需求。

同时,我市自今年1月1日起,房地产开发经营企业销售未完工开发产品的计税毛利率从20%下降为15%,属于经济适用房、限价房和危改房的,计税毛利率为3%。仅此一项1—7月为企业减负2.41亿元,预计全年为房地产企业减负5.5亿元。

此外,鼓励企业捐赠住房作为公共租赁住房。2016年1月1日至2018年12月31日,企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

去杠杆,则主要针对金融业。《措施》显示,金融企业按规定提取的贷款损失准备金准予税前扣除。

在企业处置不良资产时,对被撤销的金融机构财产用来清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。

其次是降成本。自2016年5月1日起,将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,并按规定将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,促进各行业降税减负。

最后是精准发力补短板。在推动企业自主创新、鼓励职工教育培训、鼓励技术成果转化、支持高新技术企业发展、鼓励投资未上市中小高新技术企业、鼓励软件和集成电路产业发展、鼓励现代农业发展、支持教育事业发展等方面,都有相应的税收优惠政策。

市国税局相关负责人表示,税收工作紧贴“三去一降一补”五大任务,将有力推动全市五大功能区域协调发展和经济结构转型升级。

优化税收管理服务

——降低制度性成本

在持续增加有效供给、有序去除无效供给的同时,国税系统必须通过优化税收服务管理,降低制度性成本,切实减轻企业负担,促进供给侧与需求侧高效耦合和精准对接,真正解决“供需错位”、“供需错配”问题。

为此,市国税局分为“五步走”,第一步是持续强化政策宣传。让纳税人全面了解供给侧结构性改革涉及的工作方案、政策措施、产业布局、落地项目,形成数据库并实时更新。

认真梳理供给侧结构性改革涉及的税收政策,建立税收政策包,通过门户网站、微信微博、税企QQ群等平台,提供政策查询服务。依托现有的12366纳税服务综合平台,设立服务改革发展专席,由专人专岗提供政策咨询、业务办理查询、投诉请求、意见建议等一站式服务。

第二步是持续优化办税流程。大力推行网上办税,同时在全市国税系统办税服务厅实行全市通办,确保7大类220项涉税事项实现跨区域、无障碍通办,让纳税人就近办税,降低办税“路上”成本。

实行精简报税,开发“网上申报辅助软件”,将营改增申报“一主表、八附表”浓缩为一张表,减少纳税人填报量。推行代开增值税发票“一票清税”,让纳税人到办税服务厅“进一家门、取一个号、排一次队、到一个窗、开一张票、缴两家税”,缩短办税时间。

第三步持续深化简政放权。进一步规范税务行政审批行为,加大税务行政许可公开力度,编制并公布税务行政许可事项目录和审批运行流程图,严格限时办结,提高审批效率。逐步公布行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收等税收执法权力清单和责任清单,规范税收执法行为,为各类市场主体发展营造良好的税收法治环境。推动税收管理由事前审批向加强事中事后风险防控转变。

第四步持续加强风险管理。在重大招商引资项目中,建立健全各部门广泛参与的全流程税收跟踪管理和服务机制,杜绝引进开票中心、空壳公司以及骗取税收优惠等不法行为,有效防范税收执法风险,保障全市经济平安健康发展。

第五步是持续加强政策评估。重点加强营改增政策效应分析,准确掌握试点行业税负变化情况,为强化后续管理提供可靠的数据支撑。结合全市经济发展中的热点难点问题,积极开展调查研究,提出工作建议,为科学决策提供信息参考和智力支持。

市国税局相关负责人说,《措施》的出台,旨在通过涉税政策措施的精准落地,撬动企业创造新供给、形成新驱动,增强供给结构对需求变化的适应性和灵活性,提高全要素生产率。